有时候我们如果收到一批材料,但是发票还没有到,这时候我们应该暂估入库,等到发票到了的时候看有没有差异,有的话就要进行暂估入库调整.恒企会计的小编针对暂估入库收到发票要调整吗这个问题整理了如下资料.
暂估入库收到发票要调整吗
　　答:看金额有没有差异.
　　暂估入库,并不涉及税金的差异问题,有关分录列示如下:
　　1、发票未到,货先到,暂入库:
　　借:原材料
　　贷:应付账款
　　2、收入发票:
　　(1)红字冲暂入库分录
　　借:原材料
　　贷:应付账款
　　(2)按发票金额正式入库:
　　借:原材料
　　应交税金---应交增值税(进项税额)
　　贷:应付账款
　　你看,那里需要调整,只要正确做了分录就不需要调整.
　　暂估入账的财务处理
　　答:(一)原材料和发票都已到,但货款尚未支付
　　(二) 这种情况属于占用了供货单位的资金,形成了应付而未付供应单位的款项,构成购货企业的一项流动负债,应通过应付账款账户核算.
　　【例1】2010年8月5日a企业从b企业购入甲材料2 000千克,买价5 000元,增值税发票上的增值税额为850元,供应单位代垫运杂费600元.材料已到达并验收入库,但货款尚未支付.应作如下会计分录:
　　借:原材料--甲材料 5 558
　　应交税费--应交增值税(进项税额) 892
　　贷:应付账款--b企业 6 450
　　(二)原材料已到,发票未到,货款尚未支付.
　　在此情况下,为做到原材料账实相符,应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账,借记原材料科目,贷记应付账款科目.
　　下月初作相反的会计分录予以冲回,以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记原材料、应缴税费--应交增值税(进项税额)科目,贷记银行存款或应付票据等科目.
　　如果发票连续数月未到,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理,领用原材料时,仓库部门可按暂估价开具出库清单,财务部门凭此清单进行会计处理:借记生产成本等账户,贷记原材料等账户.

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